Алматыда қойма салу немесе сатып алудың алдында міндетті түрде сұрақ туындайды: қандай заңды тұлғаға ресімдеу керек? ЖК (жеке кәсіпкер) немесе ЖШС (жауапкершілігі шектеулі серіктестік)? Таңдау салықтарға, несиелеуге, ҚҚС-ға және жеке жауапкершілікке әсер етеді. «Алматыдағы қойма» жағдайы үшін нақты қарастырайық.
3%
оңайлатылған декларациядағы ЖК салығы (24 038 АЕК-ке дейін табыс)
жарты жылда бір рет төленеді — шағын бизнес пен қойма қызметтері үшін ең қарапайым режим
20%
жалпы режимдегі ЖШС-тің КТС
Қазақстандағы заңды тұлғалар үшін корпоративтік табыс салығы — инвестициялық салық преференцияларын пайдаланғанда төмендейді
12%
Қазақстандағы ҚҚС
жылдық айналым 20 000 АЕК-тен асқанда міндетті тіркеу — B2B клиенттермен жұмыс кезінде қойма бизнесіне өзекті
0%
«Алатау» АЭА-сында КТС және ҚҚС
Алматыдағы АЭА резиденттеріне арналған арнайы режим — бекітілген қызмет түрлері үшін 10 жыл салықтық жеңілдіктер
Тіркеудің негізгі нысандары: жылдам шолу
ЖК (жеке кәсіпкер)
- Тіркеу: eGov.kz арқылы, 1 жұмыс күні, тегін
- Салықтық режимдер: оңайлатылған декларация (табыстың 3%-ы), патент, жалпы белгіленген
- Жауапкершілік: барлық жеке мүлікпен — үй, автомобиль, шоттар
- ҚҚС: ерікті тіркеу (немесе айналым 20 000 АЕК-тен асқанда міндетті)
- Шектеулер: қосылған серіктестерге рұқсат бермейді, құрылыс несиесін алу қиынырақ
ЖШС (жауапкершілігі шектеулі серіктестік)
- Тіркеу: нотариус немесе eGov арқылы, 3–5 жұмыс күні, 5 000 ₸-дан
- Салықтық режим: жалпы белгіленген (КТС 20%) немесе шарттарға сай оңайлатылған
- Жауапкершілік: жарғылық капитал шегінде (ең аз 100 ₸)
- ҚҚС: айналым 20 000 АЕК-тен асқанда немесе ерікті тіркеу
- Артықшылықтары: қосылған серіктестер болуы мүмкін, жобалық қаржыландыруды тартуы оңайырақ, активтерді кепілге қоя отырып несие алу
Қойма салуда не маңыздырақ: салықтар ма, жауапкершілік пе?
Жауапкершілік — ЖШС пайдасына басты дәлел
Қойма салу — несиелер, мердігерлік шарттар, жер жалдау, ҚҚС міндеттемелері. Бірдеңе дұрыс болмаса (зиян, мердігерлер тарапынан талаптар, форс-мажор), ЖК барлық жеке мүлікпен жауап береді. ЖШС — тек компания активтері шегінде.
Мысал: ЖК қойма салу үшін 200 млн ₸ несие алды. Жоба банкроттыққа ұшыраған жағдайда несие беруші ЖК-ның пәтерін, автомобилін және шоттарын талап ете алады. ЖШС кезінде — тек серіктестіктің мүлкі.
Несиелеу: ЖШС қолайлырақ
Қазақстан банктері ЖШС-ке құрылыс үшін несие беруге дайынырақ. Себептері:
- Активтер мен міндеттемелердің анық құрылымы
- Заңды тұлғаның іскерлік беделін құрылтайшының жеке қаржысынан бөлек бағалау мүмкіндігі
- Жобалық қаржыландыруда (объект несие қаражатына салынғанда) банк негізінен ЖШС-пен жұмыс жасайды
БЦК, Halyk, Kaspi Business — коммерциялық жылжымайтын мүлік салуға несие беру кезінде заңды тұлғаларды қалайды.
Салықтық режимдер: егжей-тегжейлі салыстыру
ЖК — оңайлатылған декларация
| Параметр | Мән |
|---|---|
| Ставка | Табыстың 3%-ы (1,5% ЖТС + 1,5% әлеуметтік салық) |
| Айналым шегі | жылына 24 038 АЕК-ке дейін (2026 жылы ~79,9 млн ₸) |
| Қызметкерлер шегі | 30 адамға дейін |
| ҚҚС | жоқ (тіркеу шегінен аспаса) |
| Есептілік | жарты жылда бір рет |
Қолайлы: жеке бизнес үшін шағын қойма, 2–3 клиентке жалға беру, жылдық айналым 80 млн ₸-ға дейін.
ЖШС — оңайлатылған декларация (заңды тұлға)
Ұқсас оңайлатылған режим нысаны, бірақ ЖШС үшін. Айналым мен қызметкерлер шегі бірдей. ЖШС-тің шектеулі жауапкершілігін қалайтын, бірақ оңайлатылған салық салуы бар кезде өзекті.
ЖШС — жалпы белгіленген режим
| Салық | Ставка |
|---|---|
| КТС | таза пайданың 20%-ы |
| ҚҚС | 12% (айналым 20 000 АЕК-тен асқанда) |
| Әлеуметтік салық | Еңбекақы қорының 9,5%-ы |
| Мүлік салығы | Жылжымайтын мүлік құнының жылына 1,5%-ы |
| Жер салығы | 30–200 ₸/м²/жыл (Алматы аймағына байланысты) |
Тиімді: айналым оңайлатылған режим шегінен асып кеткенде, құрылыс бойынша ҚҚС қайтарымы жоспарланса, КТС-ны азайтуға инвестициялық салық преференциялары (ИСП) бар болса.
Құрылыстағы ҚҚС: маңызды нюанс
Нақты жағдайлар: не таңдау керек
1-жағдай: Жеке бизнес үшін шағын қойма
Жылдық айналым 80 млн ₸-ға дейін, 1–2 қызметкер, қойма көмекші актив ретінде. Таңдау: оңайлатылған режимдегі ЖК. Қарапайым, арзан, есептілік минималды.
2-жағдай: Сақтау қызметтерін сату үшін қойма (3PL)
Заңды тұлға клиенттер көп, ҚҚС шот-фактурасы қажет, жылдық айналым 80 млн ₸-дан жоғары. Таңдау: ҚҚС-пен ЖШС. Клиенттер ҚҚС есептей алады — қойма таңдауда бұл дәлел.
3-жағдай: Банк несиесімен салу
Болашақ объектіні кепілге қоя отырып, 100+ млн ₸ несие. Таңдау: ЖШС. Банктер заңды тұлғаларды қалайды, активтер мен міндеттемелер құрылымы анықтырақ.
4-жағдай: Алматының «Алатау» АЭА
АЭА-да тек заңды тұлғалар жұмыс жасайды. ЖК АЭА резиденті бола алмайды. АЭА-да 0% КТС және ҚҚС алғыңыз келсе — тек ЖШС.
5-жағдай: Серіктестер/қосылған серіктестер
Серіктеспен бизнес. ЖК қосылған серіктестерге рұқсат бермейді. Тек ЖШС.
Алматыда ЖШС тіркеу: қадамдар
- Атауы: egov.kz арқылы бірегейлікті тексеру
- Жарғы: стандартты немесе жеке — нотариалдық куәландыру
- Заңды мекенжайы: міндетті — Алматыдағы үй-жай (жалдау шарты немесе меншік)
- Жарғылық капитал: ең аз 100 ₸ (ресми), несиелеу үшін — нақты болғаны дұрыс
- ХҚО немесе eGov арқылы тіркеу: 3–5 жұмыс күні
- Салықтық есепке қою: тіркеу кезінде автоматты түрде
- Есептік шот ашу: Қазақстанның кез келген банкі
Бизнес өскенде ЖК-дан ЖШС-ке өту
ЖК ретінде бастасаңыз, бірақ бизнес өссе — нысанды ауыстыру мүмкін. Бірақ ЖК мүлкі ЖШС-ке автоматты түрде «ауыспайды». ЖК-ға тіркелген қойманы сату немесе ЖШС-тің жарғылық капиталына үлес ретінде енгізу керек. Бұл салықтық салдарға алып келеді — салық консультантымен жоспарлаңыз.
StroyHub Алматыда кез келген заңды нысан үшін қойма салады
ЖК және ЖШС-пен жұмыс жасаймыз, ҚҚС-пен және ҚҚС-сіз шот-фактура береміз. Алматы агломерациясында өнеркәсіптік және коммерциялық объектілер салу.