Перед строительством или покупкой склада в Алматы неизбежно встаёт вопрос: на какое юрлицо оформлять? ИП (индивидуальный предприниматель) или ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью)? Выбор влияет на налоги, кредитование, НДС и личную ответственность. Разберём конкретно для ситуации «склад в Алматы».
3%
налог ИП на упрощённой декларации (доход до 24 038 МРП)
уплата раз в полгода — самый простой режим для малого бизнеса и складских услуг
20%
КПН для ТОО на общеустановленном режиме
корпоративный подоходный налог для юрлиц в РК — снижается при использовании инвестиционных налоговых преференций
12%
НДС в Казахстане
обязательная постановка на учёт при обороте от 20 000 МРП/год — для складского бизнеса актуально при работе с B2B-клиентами
0%
КПН и НДС в СЭЗ «Алатау»
специальный режим для резидентов СЭЗ в Алматы — 10 лет налоговых льгот для одобренных видов деятельности
Основные формы регистрации: быстрый обзор
ИП (индивидуальный предприниматель)
- Регистрация: через eGov.kz, 1 рабочий день, бесплатно
- Налоговые режимы: упрощённая декларация (3% с дохода), патент, общеустановленный
- Ответственность: всем личным имуществом — дом, машина, счета
- НДС: добровольная постановка (или обязательная при обороте от 20 000 МРП)
- Ограничения: не может привлекать соучредителей, сложнее получить кредит под строительство
ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью)
- Регистрация: через нотариуса или eGov, 3–5 рабочих дней, от 5 000 ₸
- Налоговый режим: общеустановленный (КПН 20%) или упрощённый при соответствии условиям
- Ответственность: в пределах уставного капитала (минимум 100 ₸)
- НДС: постановка на учёт при обороте от 20 000 МРП или добровольно
- Преимущества: можно иметь соучредителей, легче привлечь проектное финансирование, кредиты под залог активов
Что важнее при строительстве склада: налоги или ответственность?
Ответственность — главный аргумент в пользу ТОО
Строительство склада — это кредиты, договоры подряда, аренда земли, НДС-обязательства. Если что-то пойдёт не так (убытки, иски от подрядчиков, форс-мажор), ИП отвечает всем личным имуществом. ТОО — только в пределах активов компании.
Пример: ИП взял кредит 200 млн ₸ под строительство склада. При банкротстве проекта кредитор может взыскать квартиру, автомобиль и счета ИП. При ТОО — только имущество товарищества.
Кредитование: ТОО предпочтительнее
Банки Казахстана охотнее кредитуют ТОО под строительство. Причины:
- Понятная структура активов и обязательств
- Возможность оценить деловую репутацию юрлица отдельно от личных финансов учредителя
- При проектном финансировании (когда объект строится на кредитные деньги) банк работает преимущественно с ТОО
БЦК, Halyk, Kaspi Business — при кредите на строительство коммерческой недвижимости предпочитают юрлица.
Налоговые режимы: детальное сравнение
ИП — упрощённая декларация
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 3% от дохода (1,5% ИПН + 1,5% соцналог) |
| Лимит оборота | до 24 038 МРП в год (~79,9 млн ₸ в 2026 г.) |
| Лимит сотрудников | до 30 человек |
| НДС | нет (если не превысил порог постановки) |
| Отчётность | раз в полгода |
Подходит для: небольшой склад для собственных нужд, сдача в аренду 2–3 клиентам, оборот до 80 млн ₸/год.
ТОО — упрощённая декларация (юрлица)
Аналогичная форма упрощённого режима, но для ТОО. Те же лимиты оборота и сотрудников. Актуально, если хотите ограниченную ответственность ТОО, но с упрощённым налогообложением.
ТОО — общеустановленный режим
| Налог | Ставка |
|---|---|
| КПН | 20% от чистой прибыли |
| НДС | 12% (при обороте от 20 000 МРП) |
| Социальный налог | 9,5% от ФОТ |
| Налог на имущество | 1,5%/год от стоимости недвижимости |
| Земельный налог | 30–200 ₸/м²/год (зависит от зоны Алматы) |
Выгоден при: оборот выше лимита упрощёнки, планируется возврат НДС по строительству, инвестиционные налоговые преференции (ИНП) для снижения КПН.
НДС при строительстве: важный нюанс
Конкретные ситуации: что выбрать
Ситуация 1: Небольшой склад для собственного бизнеса
Оборот до 80 млн ₸/год, 1–2 сотрудника, склад как вспомогательный актив. Выбор: ИП на упрощёнке. Просто, дёшево, минимальная отчётность.
Ситуация 2: Склад на продажу услуг хранения (3PL)
Много клиентов-юрлиц, нужен НДС-счёт-фактура, оборот выше 80 млн ₸/год. Выбор: ТОО с НДС. Клиенты смогут зачесть НДС — это аргумент при выборе склада.
Ситуация 3: Строительство под кредит банка
Кредит 100+ млн ₸ под залог будущего объекта. Выбор: ТОО. Банки предпочитают юрлица, структура активов и обязательств понятнее.
Ситуация 4: СЭЗ «Алатау» Алматы
В СЭЗ работают только юрлица. ИП не может быть резидентом СЭЗ. Если хотите 0% КПН и НДС в СЭЗ — только ТОО.
Ситуация 5: Партнёры/соучредители
Бизнес с партнёром. ИП не допускает соучредителей. Только ТОО.
Регистрация ТОО в Алматы: шаги
- Наименование: проверка уникальности через egov.kz
- Устав: стандартный или индивидуальный — нотариальное заверение
- Юридический адрес: обязательно — помещение в Алматы (договор аренды или собственность)
- Уставный капитал: минимум 100 ₸ (формально), для кредитования — желательно реальный
- Регистрация в ЦОН или eGov: 3–5 рабочих дней
- Постановка на налоговый учёт: автоматически при регистрации
- Открытие расчётного счёта: любой банк РК
Переход с ИП на ТОО при росте бизнеса
Если начали как ИП, а бизнес вырос — смена формы возможна. Но имущество ИП не «переносится» автоматически в ТОО. Склад, зарегистрированный на ИП, нужно продать или внести как вклад в уставный капитал ТОО. Это влечёт налоговые последствия — планируйте с налоговым консультантом.
StroyHub строит склады в Алматы под любую юридическую форму
Работаем с ИП и ТОО, выставляем счета с НДС и без. Строительство промышленных и коммерческих объектов в Алматинской агломерации.